Dienstleistungen von A bis Z
Für jedes Anliegen der richtige Kontakt
Auf dieser Stelle stellen wir die unterschiedlichsten Dienstleistungen vor und nennen die jeweiligen Ansprechpartner.
Dienstleistungen
von A bis Z
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Descriptions des procédures
Consulter les caractéristiques électroniques de la retenue d'impôt sur les salaires
En tant qu'employeur, vous devez calculer l'impôt sur le salaire, l'impôt de solidarité et, le cas échéant, l'impôt religieux en fonction des caractéristiques d'imposition personnelles de la personne employée, les retenir pour elle sur son salaire et les payer à l'administration fiscale compétente.
Les caractéristiques d'imposition sont par exemple la classe d'imposition, l'appartenance religieuse et les abattements enregistrés. Ces données sont enregistrées dans une base de données de l'administration fiscale sous le nom de caractéristiques électroniques de prélèvement de l'impôt sur le salaire (ELStAM).
En tant qu'employeur, vous devez inscrire vos salariés à la procédure ELStAM et consulter régulièrement leurs ELStAM.
Vous devez utiliser les ELStAM consultées jusqu'à ce que
- l'administration fiscale met à disposition les données ELStAM modifiées (vous recevez alors une notification par e-mail) ou que
- Vous informez l'administration fiscale par voie électronique de la fin du contrat de travail ou de la relation de service.
Attentionle salaire des travailleurs à temps partiel et des intérimaires peut, sous certaines conditions, être imposé de manière forfaitaire. Dans ce cas, vous pouvez renoncer à la consultation des ELStAM. Si vous employez par exemple un salarié dans le cadre de ce que l'on appelle un mini-job, les cotisations forfaitaires pour l'impôt sur le salaire ainsi que pour l'assurance maladie et l'assurance retraite ne doivent pas être déclarées auprès de l'administration fiscale, mais auprès de l'assurance retraite allemande Knappschaft-Bahn-See.
Responsable administration
L'administration fiscale de votre établissement
Détails
Conditions préalables
Enregistrement
En tant qu'employeur, vous devez vous identifier (authentifier) auprès de l'administration fiscale. Cela doit garantir que vous puissiez être identifié comme l'employeur autorisé lorsque vous souhaitez consulter les données ELStAM dans la base de données.
Vous recevrez le certificat électronique nécessaire à l'authentification sous la forme d'un fichier après vous être enregistré avec succès sur le site Internet www.elster.de sous "Mon ELSTER". Plusieurs possibilités s'offrent à vous pour l'enregistrement/la connexion à "Mon ELSTER". Il est recommandé de s'enregistrer pour obtenir un certificat d'organisation.
Si vous confiez votre comptabilité salariale à un conseiller fiscal ou à un prestataire de services et que celui-ci la transmet directement, vous n'avez pas besoin de vous enregistrer. Il suffit que le mandataire soit enregistré.
Logiciel
Pour participer à la procédure ELStAM, vous avez besoin d'un logiciel approprié. Vous pouvez utiliser des produits commerciaux ou le programme mis gratuitement à disposition par l'administration fiscale. Le programme peut être téléchargé sur Internet à l'adresse www.elster.de.
Données de la personne employée
Pour la consultation des ELStAM personnelles de chaque employé, vous devez, à l'aide du logiciel et du certificat d'organisation, communiquer électroniquement les données suivantes à l'administration fiscale :
- numéro d'identification fiscale et date de naissance de l'employé(e)
- Information sur le fait qu'il s'agit de la relation de travail principale ou d'une autre relation de travail ou de service
- dans le cas d'une relation de travail secondaire, indiquer en outre si un montant exonéré déterminé à cet effet doit être appelé et, le cas échéant, à quelle hauteur
Ces informations vous sont fournies par votre travailleur.
Procédure
Inscription unique
Vous devez déclarer une seule fois par voie électronique à l'administration fiscale chaque salarié dont le salaire ne doit pas être imposé de manière forfaitaire. Le logiciel que vous utilisez met à votre disposition des possibilités à cet effet. Dans certains cas, lorsque la consultation électronique est bloquée, vous ne pouvez pas déclarer le travailleur. La consultation est par exemple bloquée si la personne employée en a fait la demande auprès de l'administration fiscale ou si des données de déclaration erronées sont enregistrées et que l'administration fiscale a bloqué les données. En règle générale, vous devez dans ces cas vous baser sur la classe d'imposition VI. Dans certains cas, l'administration fiscale délivre également une attestation d'impôt sur les salaires sur papier que l'employé doit vous présenter. Vous devez alors en tenir compte.
Récupération des ELStAM
Pour les salariés que vous avez déclarés, vous recevez les ELStAM et leur date de validité par voie électronique pour les consulter. Récupérez-les au moment du calcul des salaires avec le logiciel que vous utilisez. Vous devez reprendre les ELStAM dans le compte salaire pour l'employé et les appliquer à partir de la date de validité.
Listes de modifications mensuelles
Si les différents ELStAM d'un travailleur ont été modifiés, par exemple parce qu'il a demandé une première exonération ou une exonération plus élevée et que l'administration fiscale l'a inscrite dans les données, vous trouverez ces modifications dans des listes que vous devez consulter chaque mois.
Vous pouvez demander sur le site Internet www.elster.de, sous "Mon ELSTER", que l'administration fiscale vous informe par e-mail de la mise à disposition des nouveaux ELStAM ou des ELStAM modifiés.
Déclaration de départ de l'employé
Après la fin du contrat de travail, vous devez désinscrire la personne employée dans la base de données ELStAM à l'aide du logiciel. La désinscription est également possible en cas de blocage de la consultation par l'employeur.
Si la personne employée décède, l'administration fiscale bloque automatiquement la consultation des données ELStAM. En cas de paiement de salaire à des héritiers ou à des survivants, vous devez les déclarer en tant qu'employés afin que l'administration fiscale puisse constituer des ELStAM et les mettre à disposition pour consultation.
Délais
pas de
Documents nécessaires
pas de
Coûts
Vous devez payer les logiciels et les services de fournisseurs tiers.
Divers
Vous ne pouvez pas modifier les ELStAM. En cas de données erronées, l'employé doit lui-même contacter l'administration fiscale pour les faire corriger.
Si vous ne disposez pas encore des possibilités techniques, notamment d'une connexion de données Internet suffisante, adressez-vous au service compétent.
Fondements juridiques
Einkommensteuergesetz (EStG):
- 39e Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
- 40a Pauschalierung der Lohnsteuer
Note de publication
généré par la machine, sur la base de la version allemande: Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg als Vertreterin des Finanzministeriums Baden-Württemberg, 06.12.2024