Dienstleistungen von A bis Z
Für jedes Anliegen der richtige Kontakt
Auf dieser Stelle stellen wir die unterschiedlichsten Dienstleistungen vor und nennen die jeweiligen Ansprechpartner.
Dienstleistungen
von A bis Z
Durch Klick auf einen Buchstaben gelangen Sie zur Übersicht der einzelnen Seiten.
Descriptions des procédures
Déclarer et attester l'impôt sur les salaires
En tant qu'employeur, vous devez retenir l'impôt sur le salaire, l'impôt de solidarité et, le cas échéant, l'impôt religieux sur le salaire de vos employés lors de chaque paiement de salaire.
Vous devez calculer ces montants en fonction des caractéristiques personnelles d'imposition qui sont enregistrées dans la base de données de l'administration fiscale sous le nom de caractéristiques de retenue d'impôt sur les salaires (ELStAM) et que vous devez consulter.
À la fin de chaque période de déclaration, vous devez regrouper les montants de retenue de toutes les personnes employées dans une déclaration d'impôt sur les salaires, les transmettre par voie électronique à l'administration fiscale et les lui verser. Vous ne recevrez pas d'avis d'imposition.
La période de déclaration peut être
- le mois civil,
- le trimestre ou
- l'année civile.
Cela dépend du montant de l'impôt à payer.
En fin d'année, vous devez en outre transmettre les données de toute l'année civile, les imprimer et les remettre à la personne employée sous forme d'attestation électronique de l'impôt sur les salaires.
Attention ! Le salaire des travailleurs à temps partiel et des intérimaires peut, sous certaines conditions, être soumis à une imposition forfaitaire. Si vous employez par exemple un(e) salarié(e) dans le cadre de ce que l'on appelle un mini-job, vous devez payer les cotisations forfaitairesles cotisations à l'impôt sur le salaire, à l'assurance maladie et à l'assurance retraite ne doivent pas être déclarées auprès de l'administration fiscale, mais auprès de l'assurance retraite allemande Knappschaft-Bahn-See.
Responsable administration
L'administration fiscale dans le ressort de laquelle se trouve l'établissement de l'employeur
Détails
Conditions préalables
- Vous êtes entrepreneur,
- vous employez d'autres personnes à temps plein ou à temps partiel et
- l'imposition du salaire n'est pas soumise à une imposition forfaitaire (par exemple, mini-job de 556,00 EUR maximum (2024 : 538,00 EUR de salaire par mois).
Procédure
Déclaration de l'impôt sur les salaires
Envoyez le récapitulatif par voie électronique à l'organisme compétent à l'aide du logiciel que vous utilisez. Vous obtiendrez gratuitement le certificat de signature nécessaire sur Elster.de si vous vous y inscrivez une seule fois. Pour l'enregistrement/la connexion à "Mon Elster", vous disposez de plusieurs possibilités.
Pour chaque personne employée, vous devez tenir un compte de salaire pour l'année civile concernée. Vous devez y inscrire, entre autres, le type et le montant du salaire versé ainsi que l'impôt sur le salaire retenu, l'impôt de solidarité et, le cas échéant, l'impôt religieux.
Attestation électronique de l'impôt sur le salaire
En fin d'année, vous devez additionner le salaire et les montants d'impôt et de sécurité sociale dans le livre de paie. Transmettez-les électroniquement à l'administration fiscale à l'aide du programme que vous utilisez. Une fois que l'administration fiscale a confirmé la transmission des données, imprimez les données et remettez-les à l'employé(e).
Une exception est faite pour les employeurs qui n'ont pas de décompte de salaire automatique et qui an emploient exclusivement des mini-jobs dans leur ménage privé. Renseignez-vous à ce sujet auprès de l'organisme compétent.
Délais
Déclaration de l'impôt sur les salaires
La déclaration et le virement des montants à l'administration fiscale doivent être effectués aux dates suivantes :
- mensuellement, au plus tard le 10 du mois suivant, si l'impôt sur les salaires de l'année civile précédente était supérieur à 5.000 euros
- trimestriellement, au plus tard le 10 du mois suivant le trimestre concerné (par exemple, le 10 avril pour le premier trimestre civil), si l'impôt sur les salaires de l'année civile précédente était supérieur à 1 080 EUR mais inférieur ou égal à 5 000 EUR
- chaque année, jusqu'au 10 janvier de l'année suivante, si le précompte professionnel de l'année civile précédente ne dépassait pas 1 080 euros
L'année de l'ouverture de l'entreprise, c'est la taxe sur les salaires à verser pour le premier mois civil complet suivant l'ouverture, convertie en montant annuel, qui est déterminante, en partant du montant de la taxe pour le premier mois civil complet suivant l'ouverture.
Attestation électronique de l'impôt sur les salaires
Vous devez transmettre l'attestation électronique de l'impôt sur les salaires à l'administration fiscale avant le dernier jour du mois de février de l'année suivante.
Documents nécessaires
pas de
Coûts
Vous devez payer les services et les logiciels de fournisseurs tiers.
Divers
L'administration fiscale vérifie vos calculs d'impôt sur les salaires dans le cadre de contrôles extérieurs séparés.
Si vous ne disposez pas de possibilités techniques pour Internet, adressez-vous au service compétent.
Pour faciliter le traitement, vous pouvez donner un mandat de prélèvement SEPA.
Plus d'information
Brochure"Conseils fiscaux pour les créateurs d'entreprise" (PDF)
Fondements juridiques
Einkommensteuergesetz (EStG):
- § 41a Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
- § 41b Abschluss des Lohnsteuerabzuges
Abgabenordnung (AO):
- § 93c Datenübermittlung durch Dritte
- § 149 Abgabe der Steuererklärungen
- § 150 Form und Inhalt der Steuererklärungen
Note de publication
généré par la machine, sur la base de la version allemande: Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg, als Vertreterin des Finanzministeriums Baden-Württemberg, 06.12.2024