Certaines dépenses peuvent réduire votre impôt sur le revenu. L'administration fiscale les prend en compte dans l'évaluation de l'impôt sur le revenu à la fin de l'année civile concernée.

Les dépenses qui seront vraisemblablement engagées au cours de l'année civile peuvent être créées à l'avance sous forme d'abattement dans les caractéristiques électroniques de retenue à la source de l'impôt sur les salaires.

Remarque : Cette inscription permet de réduire l'impôt sur le salaire que l'employeur doit retenir sur votre salaire.

Les dépenses suivantes peuvent faire l'objet d'un abattement :

• Les frais professionnels liés à l'activité de l'employé, s'ils dépassent le montant forfaitaire de 1.230 EUR, par exemple
  • Outils de travail (par exemple, littérature spécialisée, outils, vêtements de travail typiques)
  • Frais de déplacement (par exemple, frais de transport, frais d'hébergement, frais supplémentaires de repas en cas d'activité à l'extérieur), dans la mesure où ils ne sont pas remboursés par votre employeur en franchise d'impôt
  • Déplacements pour se rendre au travail (indemnité forfaitaire de distance)
• Les dépenses spéciales, si elles dépassent le montant forfaitaire de 36 EUR pour les célibataires et de 72 EUR pour les conjoints/partenaires de vie, par exemple
  • Les pensions alimentaires versées à un conjoint divorcé ou séparé de manière permanente, à un partenaire de vie après une dissolution du partenariat ou au partenaire de vie séparé de manière permanente
  • dans certaines conditions, les prestations de retraite viagères et périodiques ainsi que les prestations compensatoires destinées à éviter une compensation de retraite et les paiements compensatoires dans le cadre de la compensation de retraite
  • l'impôt religieux payé dans certains cas
  • Les frais de formation professionnelle initiale ou de premières études jusqu'à 6.000 EUR par an
  • les frais de garde d'enfants justifiés à hauteur de 80 % des dépenses, dans la limite de 4 800 EUR par enfant faisant partie du ménage
• Les charges exceptionnelles, par exemple
  • Abattement pour les besoins spéciaux d'un enfant en formation professionnelle
  • Prestations d'assistance à des proches dans le besoin
  • Forfait pour personnes handicapées
• Autres abattements, par exemple.revenus négatifs provenant de :
  • Activité commerciale, libérale ou activité agricole
  • Pertes provenant d'un bien loué (vous pouvez faire prendre en compte l'abattement pour la première fois au cours de l'année civile qui suit l'acquisition ou l'achèvement du bien loué)
• dans des cas exceptionnels : Abattements pour enfants et abattements pour les besoins de garde, d'éducation ou de formation

Si un abattement a été constitué sous forme d'ELStAM, vous devez déposer une déclaration d'impôt sur le revenu auprès de l'administration fiscale à la fin de l'année civile si vous avez dépassé un certain seuil de salaire.

Le plafond du salaire se calcule comme la somme de l'abattement de base, de l'abattement forfaitaire pour salariés et de l'abattement forfaitaire pour dépenses spéciales. Pour les conjoints/partenaires de vie, l'abattement de base et le montant forfaitaire pour dépenses spéciales sont doublés. Le ministère fédéral des Finances mettra à disposition sur son site Internet les nouveaux seuils de salaire pour les différentes années civiles.

Il n'y a pas non plus de motif d'imposition obligatoire si le montant forfaitaire pour les personnes handicapées, le montant forfaitaire pour les survivants ou un montant d'allègement pour les familles monoparentales ont été pris en compte dans des cas particuliers.