Dienstleistungen von A bis Z
Für jedes Anliegen der richtige Kontakt
Auf dieser Stelle stellen wir die unterschiedlichsten Dienstleistungen vor und nennen die jeweiligen Ansprechpartner.
Dienstleistungen
von A bis Z
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Descriptions des procédures
Impôt sur les sociétés - Faire une déclaration
L'impôt sur les sociétés est prélevé par l'administration fiscale sur les revenus des personnes morales.
La loi sur l'impôt sur les sociétés et la loi sur l'impôt sur le revenu déterminent ce qui est considéré comme un revenu et comment il doit être calculé.
Montant:
15 pour cent sur le revenu imposable d'une année civile.
Sur la dette fiscale ainsi calculée, 5,5 pour cent supplémentaires de taxe de solidarité.
L'impôt sur les sociétés est un impôt communautaire. Les recettes sont réparties entre l'État fédéral et les Länder.
Responsable administration
l'administration fiscale dans le ressort de laquelle se trouve la direction de l'entreprise
Détails
Conditions préalables
Si la direction ou le siège se trouve en Allemagne, elles sont soumises à l'impôt sur les sociétés de manière illimitée :
- Les sociétés de capitaux (par ex. GmbH, AG) ainsi que les sociétés optantes au sens de l'article 1a KStG,
- Les coopératives,
- Les sociétés d'assurance mutuelle,
- les autres personnes morales de droit privé (par ex. associations, fondations),
- les associations, établissements, fondations et autres patrimoines d'affectation de droit privé dépourvus de la personnalité juridique, et
- Les entreprises de nature commerciale des personnes morales de droit public
(par exemple les entreprises économiques des communes).
Tous les revenus sont soumis à l'impôt.
Sont assujetties à l'impôt de manière limitée les sociétés qui ont des revenus nationaux, mais qui n'ont ni direction ni siège en Allemagne. Seuls les revenus nationaux sont imposables.
La direction est le lieu où sont prises les décisions importantes pour l'entreprise. Les associés déterminent le siège de l'entreprise dans le contrat de société. Il est inscrit au registre du commerce.
Remarque : Association d'utilité publique Les associations ne doivent payer l'impôt sur les sociétés que pour les revenus issus de leurs activités économiques, à condition qu'ils soient supérieurs à 5.000 euros.
Procédure
Vous devez transmettre votre déclaration d'impôt sur les sociétés à l'administration fiscale par voie électronique et de manière authentifiée. Cela s'applique également à la déclaration de revenus correspondante
- Bilan fiscal ou bilan commercial avec rapprochement et compte de résultat
- Compte de résultat.
L'authentification s'effectue par le biais du certificat Elster. Ce certificat a la fonction d'une signature électronique et sert à des fins de sécurité. Le certificat doit garantir
- Confidentialité,
- L'identité de l'expéditeur et
- L'inaltérabilité du contenu des données
des données envoyées est garantie.
Pour obtenir un certificat, vous devez vous enregistrer dans Mon ELSTER. Pour cela, plusieurs étapes sont nécessaires, par exemple l'envoi des données d'enregistrement, l'envoi d'un e-mail de confirmation par Mon ELSTER, l'envoi du code d'activation par courrier. Enregistrez-vous à temps afin de pouvoir transmettre votre déclaration d'impôt dans les délais impartis.
Le programme Mon ELSTER est mis gratuitement à votre disposition pour la transmission électronique.
L'administration fiscale détermine le montant de l'impôt. Vous recevez ensuite un avis avec une demande de paiement ou des informations sur le versement d'un avoir.
Délais
- Transmission de la déclaration d'impôt sur les sociétés pour l'année civile précédente : avant le 31 juillet
- Paiement anticipé de l'impôt sur les sociétés :
- 10. Mars
- 10. Juin
- 10. Septembre
- 10. Décembre
En guise d'acompte, vous devez payer par échéance un quart de l'impôt calculé pour l'année précédente.
Documents nécessaires
- Déclaration d'impôt sur les sociétés avec les annexes correspondantes
- Bilan fiscal ou bilan commercial avec rapprochement des comptes
Coûts
pas de
Temps de traitement
selon le cas
Divers
Remarque : la collectivité doit payer elle-même l'impôt sur le bénéfice qu'elle réalise. Parallèlement, elle peut distribuer ce bénéfice à ses associés. Pour ces derniers, la distribution de bénéfices est soumise à l'impôt sur le revenu.
Afin de réduire cette double imposition, les distributions ne sont imposées qu'à un taux de 25% chez l'associé (impôt libératoire). En tant qu'associé, vous pouvez également demander dans votre déclaration d'impôt sur le revenu que 60 % de la distribution soient imposés à votre taux d'imposition sur le revenu personnel (système d'imposition partielle des revenus).
Vous pouvez également obtenir de plus amples informations auprès de votre administration fiscale.
Fondements juridiques
Körperschaftsteuergesetz (KStG)
Körperschaftsteuer-Durchführungsverordnung (KStDV)
Solidaritätszuschlagsgesetz (SolZG)
Note de publication
généré par la machine, sur la base de la version allemande: Finanzministerium Baden-Württemberg, 26.02.2025