Dienstleistungen von A bis Z
Für jedes Anliegen der richtige Kontakt
Auf dieser Stelle stellen wir die unterschiedlichsten Dienstleistungen vor und nennen die jeweiligen Ansprechpartner.
Dienstleistungen
von A bis Z
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Descriptions des procédures
TVA - Déclaration annuelle ou déclaration préalable
La taxe sur le chiffre d'affaires est également appelée TVA.
Elle est soumise entre autres
- les livraisons (par exemple les ventes de marchandises) et autres prestations (services tels que les réparations, les prestations de conseil, etc.) effectuées sur le territoire national contre rémunération dans le cadre d'une entreprise,
- l'importation de biens en provenance d'un pays tiers non membre de l'UE (la taxe sur le chiffre d'affaires à l'importation qui en résulte est prélevée par les douanes) et
- l'achat de biens en provenance des pays de l'Union européenne (ce que l'on appelle les acquisitions intracommunautaires).
Assiette et taux d'imposition
La base de calcul est normalement le prix net, sur lequel la taxe sur le chiffre d'affaires est déduite. Si le prix convenu est brut (c'est-à-dire que la TVA y est déjà incluse), la TVA doit être déduite.
En Allemagne, il existe les taux d'imposition suivants :
- Le taux d'imposition général de 19 %, auquel la plupart des transactions sont soumises,
- le taux d'imposition réduit de 7 %. Ce dernier s'applique notamment aux opérations de première nécessité (par exemple la plupart des produits alimentaires, les livres, les journaux, les manifestations culturelles, les transports en commun), ainsi que
- le taux d'imposition de 0 % pour certaines opérations liées aux installations photovoltaïques (taux d'imposition dit "zéro"). Ce dernier a été introduit à partir du 01/01/2023.
Responsable administration
L'administration fiscale dans le ressort de laquelle l'entreprise est entièrement ou principalement exploitée.
Détails
Conditions préalables
Qualité d'entrepreneur
La taxe sur le chiffre d'affaires allemande s'applique en principe à toutes les prestations effectuées sur le territoire national contre rémunération dans le cadre d'une entreprise. Selon la définition du § 2, alinéa 1 de la loi sur la TVA, vous êtes entrepreneur si vous exercez une activité commerciale ou professionnelle de manière indépendante. Dans ce cas, vous devez en principe percevoir la TVA sur vos prestations. Il existe toutefois des exceptions, par exemple pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est faible (régime des petites entreprises, § 19 UStG) ou si une exonération fiscale s'applique au chiffre d'affaires réalisé.
Est considérée comme commerciale ou professionnelle toute activité qui vise à générer des revenus de manière durable.
La capacité d'être entrepreneur est donc détenue par toutes les personnes suivantes
- les personnes physiques (personnes individuelles qui exploitent une entreprise au sens de la loi sur la TVA, par exemple détaillants, artisans, bailleurs),
- les personnes morales (par exemple SA, SARL, coopératives, associations enregistrées, fondations) et
- Les associations de personnes (par exemple GbR, OHG, KG).
Régime des petites entreprises
Le régime des petites entreprises (article 19 de la loi sur la TVA) est un régime simplifié prévu par la loi pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est faible. Les prestations effectuées sont exonérées de la TVA. Votre chiffre d'affaires total ne doit pas avoir dépassé 25.000 euros au cours de l'année civile précédente et 100.000 euros au cours de l'année en cours. Si vous avez démarré votre activité commerciale ou professionnelle au cours de l'année civile, seul le chiffre d'affaires réel de l'année en cours doit être pris en compte. Pour l'année de création, la limite de chiffre d'affaires de 25.000 EUR est déterminante.
Si votre chiffre d'affaires dépasse les limites de 100.000 euros (ou 25.000 euros l'année de la création), le régime de la micro-entreprise prend fin immédiatement. A partir du moment où vous dépassez la limite, votre chiffre d'affaires est soumis à la taxation normale.
En raison de la non-perception de la TVA, vous ne pouvez pas non plus déduire la taxe en amont sur les prestations achetées.
Remarque : si vous bénéficiez du régime de la micro-entreprise, vous ne pouvez pas mentionner séparément la TVA sur vos factures.
Procédure
Déclaration annuelle de TVA
Pour chaque année civile, vous devez envoyer une déclaration de TVA par voie électronique à l'administration fiscale. Vous y calculez vous-même la TVA.
Si votre calcul entraîne un paiement supplémentaire, vous devez le payer spontanément à l'administration fiscale dans un délai d'un mois après le dépôt de la déclaration annuelle. Le montant du remboursement est déduit des montants de TVA impayés ou vous est versé sur le compte que vous avez communiqué à l'administration fiscale. Vous ne recevrez un avis de TVA que si l'administration fiscale s'écarte de la TVA que vous avez calculée.
Déclaration préalable de TVA
En tant qu'entrepreneur, vous devez en principe transmettre mensuellement ou trimestriellement des déclarations préalables de TVA par voie électronique à l'administration fiscale. La période de dépôt de l'année en cours est régulièrement déterminée par le montant de la TVA de l'année précédente. Les règles suivantes s'appliquent notamment :
- Si la TVA de l'année civile précédente s'élève à plus de 9 000 euros, les déclarations préalables de TVA doivent être déposées tous les mois pendant l'année en cours.
- Si la TVA de l'année précédente ne dépasse pas 2 000 euros, l'administration fiscale peut vous exempter de la déclaration préalable de TVA. Dans ce cas, seule une déclaration annuelle doit être déposée.
- Si, pour l'année civile précédente, l'excédent en votre faveur est supérieur à 9.000 EUR, vous pouvez choisir le mois civil comme période de déclaration préalable au lieu du trimestre civil.
- En cas de création d'une nouvelle entreprise, la période de déclaration préalable est déterminée en fonction de la taxe prévue pour l'année de création. Les limites de montant susmentionnées s'appliquent dans ce cas. Sur la base de la taxe attendue, il est déterminé si vous devez transmettre des déclarations préalables tous les mois ou tous les trimestres. Les entreprises nouvellement créées ne peuvent pas être dispensées de l'obligation de déposer des déclarations préalables.
- Si vous appliquez le régime des petites entreprises (19 UStG), vous êtes en règle générale dispensé de déposer des déclarations préalables de TVA et la déclaration annuelle de TVA.
La déclaration préalable doit parvenir à l'administration fiscale au plus tard le 10e jour suivant la fin de la période de déclaration préalable (trimestre, mois) ; en même temps, vous devez payer de votre propre initiative la taxe que vous avez vous-même calculée. L'administration fiscale n'envoie pas de demande de paiement séparée.
Prolongation du délai permanent
L'administration fiscale peut prolonger d'un mois le délai de remise des déclarations préalables et de paiement des acomptes. Si vous souhaitez bénéficier d'une prolongation permanente de délai pour la remise des déclarations préalables de TVA en cours, vous devez en faire la demande au préalable auprès de l'administration fiscale. Vous pouvez bénéficier de la prolongation de délai si l'administration fiscale ne refuse pas votre demande. Il n'y a pas de décision d'octroi séparée. La prolongation de délai est valable jusqu'à ce que vous ne souhaitiez plus en bénéficier ou que l'administration fiscale la révoque.
En cas de dépôt mensuel, l'octroi de cette prolongation du délai permanent est subordonné au versement d'un acompte spécial. En cas de remise trimestrielle, vous ne devez pas verser d'acompte spécial.
En cas d'obligation de transmission mensuelle, vous devez déclarer et payer le paiement anticipé spécial jusqu'au 10 du mois suivant le mois pour lequel la prolongation de délai doit s'appliquer pour la première fois. Pendant sa durée de validité, l'avance spéciale doit être déclarée et payée chaque année avant le 10 février.
Obligation de transmission électronique authentifiée
La déclaration préalable de TVA, la demande de prorogation du délai permanent ainsi que la déclaration de TVA doivent être transmises à l'administration fiscale par voie électronique et de manière authentifiée. Vous pouvez obtenir le certificat électronique nécessaire à cet effet sur le site www.elster.de.
Délais
- Déclaration de la taxe sur la valeur ajoutée :
Délais de dépôt des déclarations de TVA établies par des entreprises non conseillées fiscalement :
- Pour l'année civile 2024, délai de dépôt jusqu'au 31.07.2025,
- pour l'année civile 2025, délai de dépôt au 31.07.2026,
- pour l'année civile 2026, délai de remise au 31.07.2027.
Si vous faites appel à un conseiller fiscal ou à une autre personne habilitée à donner des conseils pour établir la déclaration de TVA :
- Pour l'année civile 2024, délai de remise au 30.04.2026,
- pour l'année civile 2025, délai de remise au 28.02.2027,
- pour l'année civile 2026, délai de remise au 29.02.2028.
Des délais différents s'appliquent au secteur de l'agriculture et de la sylviculture.
- Déclaration préalable de TVA :
Au plus tard le 10e jour suivant la fin de la période de déclaration préalable (mois/trimestre). En cas de prolongation du délai permanent, ce délai est repoussé d'un mois.
Coûts
pas de
Divers
Une brochure d'information destinée aux créateurs d'entreprise peut être téléchargée sur le site Internet du ministère des Finances et de l'Économie du Bade-Wurtemberg. Cette brochure répond également aux questions relatives à la TVA qui se posent dans le cadre du lancement d'une activité entrepreneuriale. Vous pouvez également obtenir des informations auprès de votre administration fiscale.
Fondements juridiques
Umsatzsteuergesetz (UStG)
Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV)
Note de publication
généré par la machine, sur la base de la version allemande: Oberfinanzdirektion Baden-Württemberg als Vetreterin des Finanzministeriums Baden-Württemberg, 06.02.2025