Dienstleistungen von A bis Z
Für jedes Anliegen der richtige Kontakt
Auf dieser Stelle stellen wir die unterschiedlichsten Dienstleistungen vor und nennen die jeweiligen Ansprechpartner.
Dienstleistungen
von A bis Z
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Descriptions des procédures
TVA - Déclaration annuelle ou déclaration préalable
La taxe sur le chiffre d'affaires est également appelée TVA.
Elle est soumise entre autres
- les livraisons (par ex. les ventes de marchandises) et autres prestations (services tels que les réparations, les prestations de conseil, etc.) effectuées sur le territoire national contre rémunération dans le cadre d'une entreprise,
- l'importation de biens en provenance d'un pays tiers non membre de l'UE (la taxe sur le chiffre d'affaires à l'importation qui en résulte est prélevée par les douanes) et
- l'achat de biens en provenance des pays de l'Union européenne (ce que l'on appelle les acquisitions intracommunautaires).
Assiette et taux d'imposition
La base de calcul est normalement le prix net, sur lequel la taxe sur le chiffre d'affaires est déduite. Si le prix convenu est brut (c'est-à-dire que la TVA y est déjà incluse), la TVA doit être déduite.
En Allemagne, il existe les taux d'imposition suivants :
- Le taux d'imposition général de 19 %, auquel la plupart des transactions sont soumises,
- le taux d'imposition réduit de 7 %. Ce dernier s'applique notamment aux opérations de première nécessité (par ex. la plupart des denrées alimentaires, des livres, des journaux, des manifestations culturelles, des trajets dans les transports publics) ainsi que
- le taux d'imposition de 0 % pour certaines opérations liées aux installations photovoltaïques (taux d'imposition dit "zéro"). Ce dernier a été introduit à partir du 01.01.2023.
Pour les services de restauration (à l'exception de la distribution de boissons), le taux réduit de TVA de 7 % s'applique temporairement jusqu'au 31/12/2023.
Responsable administration
L'administration fiscale dans le ressort de laquelle l'entreprise est entièrement ou principalement exploitée.
Détails
Conditions préalables
Qualité d'entrepreneur
La taxe sur le chiffre d'affaires allemande s'applique en principe à toutes les prestations effectuées en Allemagne contre rémunération dans le cadre d'une entreprise. Selon la définition du § 2, alinéa 1 de la loi sur la TVA, vous êtes entrepreneur si vous exercez une activité commerciale ou professionnelle de manière indépendante. Dans ce cas, vous devez en principe percevoir la TVA sur vos prestations. Il existe toutefois des exceptions, par exemple pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est faible (régime des petites entreprises, § 19 UStG) ou si une exonération fiscale s'applique au chiffre d'affaires réalisé.
Est considérée comme commerciale ou professionnelle toute activité qui vise à générer des revenus de manière durable.
La capacité d'être entrepreneur est donc détenue par toutes les personnes suivantes
- les personnes physiques (personnes individuelles qui exploitent une entreprise au sens de la loi sur la TVA, p. ex. détaillants, artisans, bailleurs),
- les personnes morales (p.ex. SA, SARL, coopératives, associations enregistrées, fondations) et
- Les associations de personnes (par ex. GbR, OHG, KG).
Régime des petites entreprises
Le régime dit des petites entreprises (§ 19 UStG) est un régime simplifié prévu par la loi pour les entreprises dont le chiffre d'affaires est faible et qui renoncent à la perception de la TVA. Elles peuvent bénéficier du régime des petites entreprises si leur chiffre d'affaires total (article 19, paragraphe 3 de la loi sur la TVA) n'a pas dépassé 22 000 € au cours de l'année civile précédente et ne dépassera probablement pas 50 000 € au cours de l'année civile en cours. En raison de la non-perception de l'impôt sur le chiffre d'affaires, vous ne pouvez toutefois pas non plus prétendre à la déduction de l'impôt en amont pour les prestations achetées.
Si vous débutez l'activité entrepreneuriale en cours d'année civile, la limite de chiffre d'affaires de 22.000 € est déterminante pour l'application du régime des petites entreprises au cours de l'année de création, c'est-à-dire qu'il est nécessaire de faire un pronostic sur le chiffre d'affaires escompté. Si vous débutez votre activité en cours d'année, la somme estimée des chiffres d'affaires doit être extrapolée à l'année civile complète.
Remarque : si vous bénéficiez du régime des petites entreprises, vous ne pouvez pas indiquer séparément la TVA sur vos factures.
Procédure
Déclaration annuelle de TVA
Pour chaque année civile, vous devez envoyer une déclaration de TVA par voie électronique à l'administration fiscale. Vous y calculez vous-même la TVA.
Si votre calcul entraîne un paiement supplémentaire, vous devez le payer spontanément à l'administration fiscale dans un délai d'un mois après le dépôt de la déclaration annuelle. Le montant du remboursement est déduit des montants de TVA impayés ou vous est versé sur le compte que vous avez communiqué à l'administration fiscale. Vous ne recevrez un avis de TVA que si l'administration fiscale s'écarte de la TVA que vous avez calculée.
Déclaration préalable de TVA
En tant qu'entrepreneur, vous devez en principe transmettre chaque mois ou chaque trimestre des déclarations préalables de TVA par voie électronique à l'administration fiscale. La période de dépôt de l'année en cours est régulièrement déterminée par le montant de la TVA de l'année précédente. Les règles suivantes s'appliquent notamment :
- Si la TVA de l'année civile précédente s'élève à plus de 7 500 euros, les déclarations préalables de TVA doivent être déposées tous les mois pendant l'année en cours.
- Si la TVA de l'année précédente n'a pas dépassé 1.000 euros, l'administration fiscale peut vous dispenser de déposer des déclarations préalables de TVA. Dans ce cas, seule une déclaration annuelle doit être déposée.
- Si, pour l'année civile précédente, un excédent en votre faveur de plus de 7.500 euros a été constaté, vous pouvez choisir le mois civil comme période de déclaration préalable au lieu du trimestre civil.
- En cas de création d'une nouvelle entreprise, la période de déclaration préalable est déterminée en fonction de l'impôt prévu pour l'année de création. Les limites de montant susmentionnées s'appliquent dans ce cas. Sur la base de la taxe attendue, il est déterminé si vous devez envoyer des déclarations mensuelles ou trimestrielles. Les entreprises nouvellement créées ne peuvent pas être exemptées de l'obligation d'envoyer des déclarations préalables.
- Si vous appliquez le régime des petites entreprises (19 UStG), vous êtes généralement dispensé de déposer des déclarations préalables de TVA et la déclaration annuelle de TVA.
La déclaration préalable doit parvenir à l'administration fiscale au plus tard le 10e jour suivant la fin de la période de déclaration préalable (trimestre, mois) ; en même temps, vous devez payer de votre propre initiative la taxe que vous avez vous-même calculée. L'administration fiscale n'envoie pas de demande de paiement séparée.
Prolongation du délai permanent
L'administration fiscale peut prolonger d'un mois le délai de remise des déclarations préalables et de paiement des acomptes. Si vous souhaitez bénéficier d'une prolongation permanente de délai pour la remise des déclarations préalables de TVA en cours, vous devez en faire la demande au préalable auprès de l'administration fiscale. Vous pouvez bénéficier de la prolongation de délai si l'administration fiscale ne refuse pas votre demande. Aucun avis d'octroi séparé n'est délivré. La prolongation de délai est valable jusqu'à ce que vous ne souhaitiez plus y recourir ou que l'administration fiscale la révoque.
En cas de dépôt mensuel, l'octroi de cette prolongation du délai permanent est subordonné au versement d'un acompte spécial. En cas de remise trimestrielle, vous ne devez pas verser d'acompte spécial.
En cas d'obligation de transmission mensuelle, vous devez déclarer et payer le paiement anticipé spécial jusqu'au 10 du mois suivant le mois pour lequel la prolongation de délai doit s'appliquer pour la première fois. Pendant sa durée de validité, le paiement anticipé spécial doit être déclaré et acquitté chaque année avant le 10 février
Obligation à la transmission électronique authentifiée
Vous devez transmettre la déclaration préalable de TVA, la demande de prorogation du délai permanent ainsi que la déclaration de TVA à l'administration fiscale par voie électronique et de manière authentifiée. Vous pouvez obtenir le certificat électronique nécessaire à cet effet sur le site www.elster.de.
Délais
- Déclaration de TVA :
En raison de la pandémie de Corona, le législateur a prolongé les délais de déclaration de TVA. Par conséquent, vous ne devez déposer la déclaration annuelle de TVA pour l'année 2022 que jusqu'au 02.11.2023 au plus tard. Si vous faites appel à un conseiller fiscal et que cette personne établit la déclaration, le délai est prolongé jusqu'au 31.07.2024. Des délais différents s'appliquent au secteur de l'agriculture et de l'économie forestière. - Déclaration préalable de TVA :
Au plus tard le 10e jour suivant la fin de la période de déclaration préalable (mois/trimestre). En cas de prolongation du délai permanent, ce délai est reporté d'un mois.
Documents nécessaires
Dans certains cas, il se peut que vous deviez présenter d'autres documents que la déclaration préalable de TVA ou la déclaration annuelle de TVA, par exemple des factures fournisseurs, des contrats ou autres.
Coûts
pas de
Divers
Une brochure d'information destinée aux créateurs d'entreprise peut être téléchargée sur le site Internet du ministère des Finances et de l'Économie du Bade-Wurtemberg. Cette brochure répond également aux questions relatives à la TVA qui se posent dans le cadre du lancement d'une activité entrepreneuriale. Vous pouvez également obtenir des informations auprès de votre administration fiscale.
Note de publication
21.07.2023 Oberfinanzdirektion Karlsruhe als Vetreterin des Finanzministeriums Baden-Württemberg